2025年年末調整　「給与所得者の基礎控除・配偶者控除等・特定親族特別控除・所得金額調整控除申告書」の書き方

こんにちは。

千葉県鎌ケ谷市のウィルレグルス税理士法人です。

今回は年末調整の申告書の一つである、「給与所得者の基礎控除・配偶者控除等・特定親族特別控除・所得金額調整控除申告書」の書き方についてご案内します。

正式名称が非常に長い書類ですが、
①基礎控除
②配偶者控除等
③特定親族特別控除
④所得金額調整控除
の、4つの異なる控除を、1枚の用紙でまとめて申告するための書類です。

本年（2025年）に、この書類の様式が大きく変更されました。
これまでの「給与所得者の基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書」に、新たに「給与所得者の特定親族特別控除申告書」が統合され、1枚で4つの申告ができる様式になっています。

１．「基礎控除申告書」の書き方

① 給与の年間収入見込みを書きます

② 収入金額から「所得」金額を計算します

③ 副業などがある場合はその所得の金額（見込み）を書きます

④ ②と③を合計します

⑤ ④の金額を当てはめ、チェックボックスにチェックをし、控除額を決定します

⑥ A、B、Cで該当するものがあれば書きます（配偶者控除で使用）

⑦ ⑤で求めた基礎控除の額（95万円、88万円、68万円、63万円、58万円、48万円、32万円、16万円）を記入します

給与所得の計算の仕方は以下の表になります。

正確な計算については国税庁のHP「合計所得金額の計算について（令和7年分）」での確認をお願いいたします。

２．「配偶者控除等申告書」の書き方

① 配偶者の名前と年月日を記入

② 基礎控除申告書と同様に、配偶者の収入金額と所得金額を記入します

③ 配偶者の合計所得金額（画像②部分の太枠内の金額）、年齢で該当する個所にチェックをつけ、区分Ⅱ欄に①～④を記入します

④ 基礎控除申告書の区分ⅠでつけたＡ、Ｂ、Ｃと③区分Ⅱで付けたチェック番号で該当する金額を見つけます

⑤ ④で見つけた金額を該当する欄に記入します

３．「給与所得者の特定親族特別控除申告書」の書き方

① 特定親族の氏名、続柄、生年月日などを記入します
② 基礎控除申告書と同様に、特定親族の本年中の合計所得金額の見積額を記入します
③ 所得金額の見積額を控除額の計算欄にあてはめ、控除額を記入します
特定親族に該当するかどうかは、こちらのブログもご参照ください。

４．「所得金額調整控除申告書」の書き方

対象の要件に該当となる場合のみ、記入が必要となります。
【対象となる方】
給与収⼊が850万円を超え
「かつ」
次のいずれかに該当する⼈
● 本⼈が特別障害者である
● 同⼀⽣計配偶者または扶養親族が特別障害者である
● 23歳未満の扶養親族がいる
対象となった人は、申告書の必要事項を記入します。

参考：国税庁HP「令和7年分　年末調整のしかた」